Plan de tresorerie previsionnel : methode complete pour anticiper
Le plan de tresorerie : votre boussole financiere
Le plan de tresorerie previsionnel est un outil de pilotage qui projette mois par mois les entrees et sorties d'argent de votre entreprise. Il permet d'anticiper les periodes de tension, de planifier les investissements et de negocier avec votre banquier en connaissance de cause.
Contrairement au compte de resultat qui raisonne en charges et produits, le plan de tresorerie raisonne en encaissements et decaissements reels. Un chiffre d'affaires eleve ne signifie rien si vos clients paient a 60 jours et que vos charges tombent chaque mois.
La structure du plan de tresorerie
Un plan de tresorerie se presente generalement sous forme de tableau avec :
- En colonnes : les 12 mois de l'annee (ou les 6 prochains mois pour une vision a court terme)
- En lignes : les categories d'encaissements et de decaissements
- En bas : le solde mensuel et le solde cumule
Les encaissements
Listez toutes les sources d'entrees d'argent :
- Encaissements clients : factures a encaisser, en tenant compte des delais de paiement reels
- Apports en capital ou en compte courant : injections de fonds des associes
- Emprunts bancaires : versement du pret
- Subventions et aides : ACRE, aides regionales, credits d'impot
- Remboursements de TVA : pour les entreprises en credit de TVA
- Autres produits : cession d'actifs, revenus financiers
Les decaissements
Recensez toutes les sorties d'argent :
- Achats de marchandises et matieres premieres
- Salaires nets et charges sociales : attention aux decalages de paiement (charges sociales du trimestre precedent)
- Loyer et charges locatives
- Assurances : paiement annuel ou mensuel
- Impots et taxes : TVA, CFE, IS (acomptes trimestriels)
- Remboursements d'emprunts : capital plus interets
- Investissements : materiel, vehicules, travaux
- Charges diverses : telephone, internet, deplacements, fournitures
Tenir compte de la saisonnalite
La plupart des entreprises ont une activite saisonniere. Un artisan du BTP facturera davantage au printemps et en ete. Un commercant realisera l'essentiel de son chiffre d'affaires en novembre et decembre. Il est crucial d'integrer cette saisonnalite dans votre previsionnel.
Pour estimer la repartition mensuelle :
- Analysez vos chiffres des deux ou trois annees precedentes
- Calculez le pourcentage du CA annuel realise chaque mois
- Appliquez ces pourcentages a votre prevision annuelle
- Ajustez en fonction des evenements connus (nouveau contrat, perte d'un client, travaux prevus)
Les delais de paiement : un facteur critique
Le decalage entre la facturation et l'encaissement est l'une des principales causes de difficulte de tresorerie. En France, les delais de paiement legaux sont :
- 30 jours a compter de la reception des marchandises ou de l'execution de la prestation (delai par defaut)
- 60 jours maximum a compter de la date d'emission de la facture
- 45 jours fin de mois en alternative aux 60 jours
Dans la pratique, les delais reels sont souvent plus longs. Pour votre plan de tresorerie, utilisez les delais constates plutot que les delais theoriques. Si vos clients paient en moyenne a 52 jours, utilisez cette valeur.
Construire votre plan en 4 etapes
- Partez du solde bancaire actuel : c'est votre point de depart, le solde reel de tous vos comptes bancaires professionnels
- Projetez les encaissements : commencez par les elements certains (contrats signes, factures emises) puis ajoutez les previsions commerciales avec une marge de prudence
- Projetez les decaissements : les charges fixes sont previsibles, les charges variables doivent etre correlees a l'activite
- Calculez le solde mensuel et cumule : solde du mois precedent + encaissements du mois - decaissements du mois = solde de fin de mois
Que faire en cas de tresorerie negative previsionnelle ?
Si votre plan fait apparaitre un ou plusieurs mois en negatif, plusieurs leviers sont a actionner :
- Accelerer les encaissements : demander des acomptes, reduire les delais de paiement, mettre en place le prelevement automatique
- Reporter les decaissements non urgents : decaler un investissement, negocier des echeances avec les fournisseurs
- Negocier une autorisation de decouvert : a faire en amont, quand la situation est saine, pas dans l'urgence
- Mobiliser les creances : affacturage, cession Dailly, escompte de traites